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其他货币资金的内容和会计处理1.其他货币资金的内容 在企业的经营资金中，有些货币资金的存款地点和用途与库存现金和银行存款不同，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证确保金存款和存出投资款等。为了表明这些货币资金与银行存款的不同，更加清晰地反映企业所掌握的货币资金情况，我国企业会计制度设置了“其他货币资金”科目来反映这一情况。 外埠存款，是指企业到外地进行临时成零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。银行汇票存款，是指企业为取得银行汇票按规定存人银行的款项。银行本票存款.是指企业为取得银行本票按规定存人银行的款项。信用卡存款，是指企业为取得信用卡按照规定存人银行的款项。信用证确保金存款，是指企业为取得信用证按规定存人银行的确保金。存出投资款.是指企业已存人证券公司但尚未进行短期投资的现金。
2.其他货币资金的会计处理 企业应加强其他货币资金的管理，对于已经形成的其他货币资金，应及时办理结算.对于通期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回.借记“银行存款”科目.贷记本科目。企业应严格按照本制度规定核算其他货币资金的各项收支业务。“其他货币资金”科目期末的借方余额，反映企业实际持有的其他货币资金。
(1)将款项汇往采购地开立采购专户 将采购款项汇往采购地银行，可以加强对采购专款的使用及管理。企业将采购款项汇住采购地开立采购专户时，借记一其他货币资金”账户，贷记“银行存款”帐户。
(2)将款项存人银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡企业将款项存人银行.以获取银行汇票、银行本票和信用卡时，应借记“其他货币资金”账户，“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”等明细帐户.贷记“银行存欲”帐户。
(3)交纳确保金，开立信用证 企业如采用信用证结算方式.首先应向开户银行提出申请.然后向开户银行存人一定数额的确保金.同时。借记“其他货币资金—信用证确保金”帐户.贷记“银行存款”。
(4)向证券公司划出资金，进行证券投资 企业手头掌握的现金，并不是每时每刻都处在运动状态之中。有时.现金会暂时停留在企业。此时，企业可以将其暂时闲置的现金用于一些收益稳定、风险较低的短期投资，如进行短期证券投资等。企业进行证券投资，首先应开立证券账户，然后把资金划拨至证券公司的证券帐户，企业划拨资金时，应借记“其他货币资金—存出确保金”帐户，贷记“银行存款，账户。 购买股票、债券等时，借记“短期投资”帐户，贷记“其他货币资金—外埠存款、银行汇票、银行本票”帐户。
以上是广州佰平会计小编为您整理的关于其他货币资金的内容和会计处理的全部内容